武汉恒企会计培训学校 培训资讯

怎样做接待客户的住宿费

来源:武汉恒企会计培训学校  时间:2021-09-30 16:39:36

企业是一家连锁零售公司,现因经营发展需要,公司办公软件需要增加新的模块,故邀请软件公司工程师来我公司更新软件,合同约定我公司为其承担工程师出差期间的住宿费,餐费,交通费等,请问这些费用我企业可以计入差旅费吗?本文主要来讲讲接待客户的住宿费如何做账.

武汉恒企会计培训班

    接待客户的住宿费如何做账,武汉恒企会计培训班为大家详述如下,希望对你们有所帮助。

  《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

  《企业所得税法实施条例》第二十七条规定,企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.

  《企业所得税法》第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.

  参考《财政部关于印发 <中央和国家机关差旅费管理办法>的通知》(财行[2013]531号)第三条规定,差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费.

  业务招待费是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用,主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等.

  分析上述规定,贵公司为外请工程师支付的住宿、餐饮、交通费等属于来宾接待的费用,应计入业务招待费,按规定税前列支.不属于职工的差旅费.

  接待客户的住宿费如何做账

  根据业务性质:

  如果是接待销售客户的:

  则应该将其餐费计入管理费用*业务招待费;

  其他的费用计入营业费用*差旅费等科目.

  如果是销售客户之外的:

  比如:供应商等:

  则将其餐费计入管理费用*业务招待费;

  其他的费用计入管理费用*差旅费;

  设置科目不够明细的可以并入业务招待费

  前提是公司正常经营中:

  这项费用属于业务招待费,公司报销规定如果没有限制的话就是实报实销,如果对方属于销售方面因素计销售费用,其他因素计管理费用.

  接待客人发生的住宿费应该计入业务招待费吗?

  接待客人发生的住宿费应该计入业务招待费;

  取得专用发票不能抵扣.

  根据相关规定:

  第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

  (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费

  本地接待客户的住宿费如何列账的?

  按下面格式做账即可:

  借:销售费用-差旅(住宿)费

  贷:现金

  前提是公司正常经营中:

  这项费用属于业务招待费,公司报销规定如果没有限制的话就是实报实销,如果对方属于销售方面因素计销售费用,其他因素计管理费用.不过税务上对企业的费用有限制,到时候看超标的话还需要再处理,把多余剥离出来.

  招待客户住宿费可以抵扣进项税吗?

  企业用于招待客户的住宿费发票不可以抵扣,一般业务招待开具普通发票即可.

  财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

  1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.

  2、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

  3、餐饮住宿服务.餐饮住宿服务,包括餐饮服务和住宿服务.

  企业招待客户收到增值税专业发票怎么处理

  公司接待客户,收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣.

  借:销售费用-业务招待费

  应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷:库存现金

  做进项税额转出

  借:销售费用-业务招待费

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

尊重原创文章,转载请注明出处与链接:http://whhengqi.5zix.com/news/96871/ 违者必究! 以上就是武汉恒企会计培训学校 小编为您整理怎样做接待客户的住宿费的全部内容。


申请试听课程

只要一个电话
我们免费为您回电

较新课程

武汉初级会计职称培训班

武汉初级会计职称培训班

恒企会计培训学校提供初级会计职称全科目培

咨询 报名

武汉中级会计职称培训班

武汉中级会计职称培训班

温馨提示:报考中级会计职称,不管你有没有

咨询 报名

武汉真账实操快速上岗课程

武汉真账实操快速上岗课程

恒企会计培训学校为学员讲解各种会计实操做

咨询 报名

武汉猎才计划实操培训班

武汉猎才计划实操培训班

从会计入门级、实务级、全能级、精英级、卓

咨询 报名

武汉大专本科学历提升培训班

武汉大专本科学历提升培训班

中央财大研修班是中国财经人才培养的摇篮,

咨询 报名